"¿Me conviene constituir una empresa?" es probablemente la pregunta más frecuente en una primera consulta. La respuesta honesta empieza por otra pregunta: ¿cuánto vas a facturar y cuánto vas a gastar?
El eje fiscal
Una persona moral del régimen general paga 30% de ISR sobre la utilidad fiscal. Una persona física en régimen general aplica la tarifa progresiva del artículo 152, que alcanza el 35% en el tramo más alto pero se mantiene muy por debajo en niveles medios. Y RESICO, cuando aplica, pone tasas de 1% a 2.5% sobre ingresos brutos.
Para una operación de dos millones anuales con márgenes del 25%, la persona física suele salir mejor. A partir de cierto volumen y con reinversión de utilidades, la moral empieza a ganar terreno.
El eje patrimonial
Aquí no hay comparación posible. La persona física responde con todo su patrimonio: casa, auto, cuentas. La sociedad mercantil limita la responsabilidad al capital aportado, salvo casos de simulación o abuso.
Si tu actividad implica riesgo real —manejo de inventarios de terceros, obra civil, contratos de gran cuantía—, este eje pesa más que cualquier diferencia de tasa.
El eje del costo de cumplimiento
| Concepto | Persona física | Persona moral |
| Constitución | Sin costo | Notario + registro |
| Contabilidad electrónica | Simplificada o exenta | Obligatoria mensual |
| Actas y libros corporativos | No aplica | Asamblea anual obligatoria |
| Honorarios contables | Menores | Significativamente mayores |
Una regla de arranque
Si facturas menos de dos millones anuales, operas solo o con poco personal y tu riesgo de responsabilidad es bajo, empieza como persona física. Constituir una sociedad "por si acaso" agrega costo fijo y obligaciones desde el primer mes, incluso sin ingresos.